TVA de plată sau de recuperat: cum afli cum stai de fapt
TVA-ul pe care îl încasezi de la clienți nu e al tău. În ziua în care înțelegi propoziția asta, TVA-ul încetează să te mai surprindă.
Puțini patroni pierd bani din cauza cotei de TVA. Mulți pierd bani din cauza unei confuzii mai simple: tratează TVA-ul din încasări ca pe venitul lor. E în cont, se vede în sold, se cheltuie. Iar pe 25, când vine plata, contul e mai mic decât datoria.
01Cum circulă TVA-ul prin firma ta
Ești, fără să fi semnat vreodată pentru asta, un colector de taxe. Când vinzi cu 1.000 de lei plus TVA, clientul îți plătește tot, dar partea de TVA o ții doar temporar: e a statului. Când cumperi de la furnizori, se întâmplă invers, plătești TVA pe care ai dreptul să-l scazi din ce datorezi.
La finalul lunii se trage linia: TVA-ul colectat din vânzări minus TVA-ul deductibil din cumpărături. Ce rămâne e de plată. Dacă iese pe minus, adică ai plătit mai mult TVA decât ai colectat, e de recuperat de la stat.
Cei 38.000 au trecut prin contul firmei și au creat senzația de bani. 14.200 dintre ei aveau deja destinație.
02De ce soldul TVA nu e egal cu luna curentă
O nedumerire frecventă: contabilul spune că ai de plată o sumă care nu seamănă cu diferența colectat minus dedus pe luna asta. De obicei explicația e simplă: soldul de TVA e cumulat. Dacă dintr-o lună trecută a rămas TVA neplătit, el se adaugă. Dacă ai avut TVA de recuperat, se scade. Cifra care contează e poziția netă de acum, nu filmul unei singure luni.
03TVA de recuperat: dreptul care nu e cash
Dacă într-o lună cumperi mult și vinzi puțin, de exemplu faci un stoc mare sau o investiție, TVA-ul poate ieși de recuperat. E un drept real asupra statului, dar nu e un ban în cont: recuperarea efectivă cere cerere de rambursare, durează, și la sume mari vine de obicei la pachet cu un control. Până atunci, e o creanță, nu lichiditate. Nu-ți construi plățile pe ea.
TVA-ul e singura taxă pe care o încasezi tu însuți. De asta doare cel mai tare: pare că dai înapoi din banii tăi.
04Trei obiceiuri care fac TVA-ul previzibil
- Urmărește lunar trei cifre, nu una: cât ai colectat, cât ai dedus, cât e poziția netă. Direcția lor îți spune și cum merge firma: colectat în creștere înseamnă vânzări în creștere.
- Dacă TVA-ul dedus e neobișnuit de mic față de cel colectat, întreabă dacă s-au înregistrat toate facturile de achiziție. Fiecare factură de cumpărare uitată e TVA plătit degeaba.
- Ține TVA-ul de plată estimat separat în minte (sau la propriu, într-un subcont) din ziua în care încasezi, nu din ziua scadenței.
În TRIVIZIO, tabul de TVA îți arată exact cifrele astea, din balanța contabilului: colectat, dedus și poziția netă, cu eticheta pe care o înțelegi din prima: „TVA de plată” sau „TVA de recuperat”. Plus cardul de scadență care numără zilele până pe 25 și se face roșu dacă termenul a trecut.
Întrebări frecvente
- Care e diferența dintre TVA colectat și TVA deductibil?
- Colectat = TVA-ul din facturile pe care le emiți clienților; îl strângi în numele statului. Deductibil = TVA-ul din facturile pe care le primești de la furnizori; ai dreptul să-l scazi. Plătești diferența dintre ele.
- Când se plătește TVA-ul?
- Pentru firmele cu TVA lunar, până pe 25 a lunii următoare: TVA-ul pe iunie se plătește până pe 25 iulie. Aceeași zi în care se depune și decontul.
- Ce înseamnă TVA la încasare?
- Un regim opțional în care TVA-ul devine exigibil abia când factura e încasată, nu când e emisă. Ajută firmele cu clienți care plătesc greu. Până la încasare, TVA-ul stă într-un cont de așteptare (neexigibil) și nu intră în plata lunii.
- Cât durează să recuperezi TVA de la stat?
- Depinde de sumă și de istoricul firmei: de la câteva săptămâni la câteva luni, iar rambursările mari trec de regulă printr-un control ANAF înainte de plată. De aceea TVA-ul de recuperat trebuie tratat ca un drept, nu ca un ban disponibil.
Citește și